【暂时性差异】资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
【递延所得税】由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。
“所得税费用”账户核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税。
7、所得税费用
所得税费用由当期所得税和递延所得税组成
8、期末结转损益
【表结法】企业在年终以外的各个会计期间，对本期利润和本年累计利润均通过“利润表”予以反映的方法。到年终决算时，将所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。
【账结法】企业在每月末均将各个损益类账户余额结转至“本年利润”账户，通过“本年利润”账户反映本期利润和本年累计利润的方法。
转账后，“本年利润”账户如为贷方余额，反映本年度自年初开始累计实现的净利润;如为借方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净亏损。年度终了，应将“本年利润”账户的累计余额，转入“利润分配”账户，如为净利润，借记“本年利润”账户，贷记“利润分配——未分配利润”账户;如为净亏损，做相反的会计分录。结转后，本账户应余额。
9、财务成果分配
【财务成果分配】企业将本年实现的净利润和以前年度积累的未分配利润，按国家的有关规定、企业章程或企业投资人的决议，对各方利益人进行分配的过程。①提取法定盈余公积;②分配优先股股利;③提取任意盈余公积;④向股东分配利润;⑤确定未分配利润。
10、法定盈余公积
【法定盈余公积】按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。用于企业扩大再生产，也可用于企业弥补亏损或转增资本。
11、利润分配
“利润分配”账户核算企业利润的分配(或弥补亏损)和历年利润分配(或弥补亏损)后的余额。若为贷方余额，反映历年累积未分配的利润额;若为借方余额，反映历年累积的未弥补亏损额。
第十一章
1、财务报表
【财务报表】是表格形式的财务会计报告，它是企业财务会计报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注。
2、资产负债表
【资产负债表】反映企业在某一特定日期财务状况的报表。①了解企业的资产分布及其来源渠道，分析企业的生产经营能力;②了解权益的结构情况;③计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标。
编制方法：①根据总账账户余额直接填列(固定资产、短期借款等);②根据总账账户余额计算填列(货币资金、存货、未分配利润);③根据明细账户余额计算填列(应收账款和预收款项、应付账款和预付款项。收加收、付加付、借加借、贷加贷);④根据总账账户和明细账户余额分析计算填列;⑤根据账户余额减去其备抵项目后的净额(账面价值)填列;⑥将与一年内到期的长期项目。
3、利润表
【利润表】反映企业在一定时期的经营成果的报表。①表明企业经营效果的好坏;②用于分析和预测企业的获利能力;③分析企业损益的形成原因;④预测企业未来的获利能力。
4、现金流量表
【现金流量表】企业一定时期内现金流入与流出情况的报表。①评价企业产生现金的能力;②评价企业的财务状况与现金调整的能力;③有助于提高会计信息的可比性;④说明利润与现金流量的关系。
现金流量表的【现金】指现金和现金等价物。现金包括企业库存现金和可随时支取的银行存款;现金等价物则指期限短、流动性强、易于转换成已知金额的现金且价值变动风险很小的投资。①经营活动形成的现金流量(购销、收付增值税等税金);②投资活动形成的现金流量(不属于现金等价物的投资;固定资产;在建工程;无形资产);③筹资活动形成的现金流量(长短期借款;发行债券;接受投资;发行股票)。
5、所有者权益变动表
【所有者权益变动表】反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表，能够在一定程度上体现企业的综合收益。
6、财务报表附注
【财务报表附注】为了便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及报表主要项目等作的解释。①能够说明企业所采用的会计政策和会计估计;②能够说明影响企业财务状况和经营成果的特殊事项;③能够突出企业重大事项的信息;④能够补充说明财务报表本身无法表达的情况。
会计账簿的更换与保管
一、会计账簿的更换
会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账簿可以连续使用。
二、会计账簿的保管
年度终了，各种账户在结转下年、建立新账后，一般应将旧账集中统一管理。会计账簿暂由本单位财务会计部门保管一年，期满后，由本单位财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
各种账簿应当按年度分类归档，编造目录，妥善保管。既保证在需要时迅速查阅，又保证各种账簿的安全和完整。保管期满后，还要按照规定的审批程序经批准后才能销毁。
会计学基本知识点
一、 会计要素(六项)：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
二、 会计等式：
1、 基本会计等式(会计第一等式)：资产 = 负债 + 所有者权益
2、 扩展会计等式：
(1) 会计第二等式：收入 一 费用 = 利润
(2) 会计第三等式：资产 = 负债 + 所有者权益 +(收入 一 费用)
三、 会计科目：(其分类为资产、负债、所有者权益、共同、成本、损益[损益又可分为收入和费用两类]),会计科目表见后面。
四、 账户：(会计科目是账户的名称，账户是会计科目的结构和内容)：
1、 账户的基本结构：用“T”形账户来表示。
(1)期末余额= 期初余额 + 本期增加发生额 一 本期减少发生额
(2)账户哪一方记录增加额，哪一方记录减少额，是由记账方法和账户的性质所决定的。
(3)账户按其性质分为：资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。
五、记账方法：
1、单式记账法：
2、复式记账法：(1)借贷记账法(我国《基本会计准则》规定企业采用借贷记账法)、(2)增减账法、(3)收付记账法
六、借贷记账法：
1、各类账户结构汇总表
2、 记账规则：有借必有贷，借贷必相等。
七、会计分录：
1、概念：是指按照借贷记账法记账规则的要求，对发生的经济业务列示出应借、应贷的账户和金额的一种记录。
2、写法：是先借后贷，借在上贷在下，为了能够表明账户对应关系，贷记方面的符号、科目及金额比借记要退后一至两格。
3、例子：
借：银行存款 20000
贷：库存现金 20000
以上就是会计学知识点要点总结的全部内容，望能这篇会计学知识点要点总结可以帮助您解决问题，能够解决大家的实际问题是非常好学习网一直努力的方向和目标。