2024年是比特币走向世界金融舞台中央的一年，也是属于meme币的狂欢年度。相关数据显示，约75%的meme币都诞生于今年，截至今年12月初，meme币交易增幅超过950%，总市值超1400亿美元。meme币的火爆不仅为加密市场带来新一轮的热度，也吸引了越来越多的普通投资者加密资产领域。
meme币热潮不禁让人想起2017年前后的ICO热潮。2017年，随着ERC-20标准的出现，发行通证的成本极大降低，百倍、千倍项目层出不穷，数十亿美金涌入ICO热潮之中；而在今年，以Pump.fun为代表的一批发射平台使得发行通证变得更为简单和公平，在圈内刮起了一轮持续至今的meme币风暴。尽管ICO和发行meme币在技术、逻辑等方面存在着诸多差异，但是投资者和项目方面临的税务合规风险可能是相似的。在上轮ICO热潮中，并不乏投资者和项目方面临着ICO相关的税务麻烦。如今，随着meme币热潮持续，税务合规问题也将再次成为加密资产投资者和meme币发行方需要关注的核心问题。本期，FinTax将回看Oyster案与Bitqyck案，以这两起与ICO相关的逃税案件为例，为加密投资者们在meme币热潮中提供有关税务合规的冷思考。
OysterProtocol平台由BrunoBlock（真实名字AmirBrunoElmaani）于2017年9月发起，旨在提供去中心化的数据存储服务。2017年10月，OysterProtocol开始进行ICO，发行的通证名为Pearl（PRL）。OysterProtocol宣称，发行PRL是为了创建一个双赢的生态系统，让网站和用户都能从数据存储中受益，并通过PRL来实现价值交换和激励机制。同时，创始人BrunoBlock也公开承诺，ICO之后，PRL的供应量不会增加，创建PRL的智能合约将被锁定。
通过ICO，OysterProtocol在初期筹集了约300万美元，并凭借这笔资金实现了主网上线，正式启动数据存储服务，使OysterProtocol从一个理念变成了一个可用的产品。但好景不长，2018年10月，创始人BrunoBlock利用智能合约中的漏洞，私自铸造了大量的新PRL，并在市场上抛售，导致PRL价格暴跌，但BrunoBlock个人因此获得巨额收益。
PRL价格的暴跌引发了监管部门的注意，美国证券交易委员会（SEC）、美国国税局（IRS）、联邦调查局（FBI）以及其他相关部门对此展开调查，最终由SEC针对其欺诈投资者的问题提起民事诉讼，由检察部门对BrunoBlock提起关于逃税问题的刑事诉讼。在税收问题上，检察官认为，BrunoBlock不仅损害了投资者的信任，也违反了数百万美元的加密货币利润纳税的义务。BrunoBlock在2017年至2018年期间仅在2017年提交了一份纳税申报表，称他仅从专利设计业务中获得了约15000美元的收入，在2018年则没有提交纳税申报表，也没有向国税局报告任何收入，却花费了至少1200万美元购置房产、游艇等。
最终，Oyster创始人BrunoBlock在法庭上对自己的逃税事实供认不讳，于2023年4月签署了认罪协议，以逃税罪被判处四年监禁并向税务部门赔偿约550万美元，以填补税收损失。
1.2Bitqyck案：ICO转移收入未纳税，两发起人合计服刑八年
Bitqyck是一家加密货币公司，由BruceBise和SamuelMendez创立。该公司首先推出了Bitqy币，声称为那些错过比特币的人提供替代性的致富方式，并于2016年进行了ICO。同时，Bitqyck公司向投资者承诺，每个Bitqy币都附带了1/10股的Bitqyck普通股。但事实上，公司股份始终由创始人Bise和Mendez持有，公司从未向投资者分配承诺股份以及相应利润。不久，Bitqyck公司又推出新的加密货币BitqyM币，称购买该币可以让投资者通过付费为华盛顿州的Bitqyck比特币挖矿设施供电来加入比特币挖矿业务，但事实上这样的采矿设施并不存在。通过虚假承诺，Bise和Mendez通过Bitqyck公司从13000多名投资者处筹集了2400万美元，并将大部分资金用于其个人开支。
对此，SEC对Bitqyck一方欺诈投资者的行为提起民事诉讼。2019年8月，Bitqyck一方承认事实，并与达成民事和解，Bitqyck公司及两位创始人共同向SEC支付了约1011万美元的民事罚款。而检察部门则继续对Bitqyck一方提出逃税指控：2016年至2018年，Bise和Mendez通过发行Bitqy和Bitqy，赚取了至少916万美元但却向IRS少报了相关收入，共同造成超160万美元的税收损失；2018年，Bitqyck公司从投资者赚取了至少350万美元，却未提交任何纳税申报表。
最终，针对税务问题，Bise和Mendez分别于2021年9月和10月认罪，均以逃税罪的罪名分别判处50个月监禁（二人合计约八年），并分别承担160万美元的连带责任。
在Oyster与Bitqyck两案中，核心问题之一是ICO收入的税务合规问题。在ICO这一新兴的筹资形式中，一些发行方通过欺诈投资者或其他不正当手段，获取巨额收入，却少报收益或不进行纳税申报，进而引发了税务合规问题。
2.1美国法律如何判断逃税？
在美国，逃税（Taxevasion）是重罪，指故意采取非法手段减少应缴税款，通常表现为隐瞒收入、虚报支出、未申报或未按时缴纳税款等行为。根据美国《联邦税法典》第7201条（26U.S.C.§7201）的规定，逃税罪为联邦犯罪，一旦被判定为逃税者，个人可能面临最高5年的监禁及最高25万美元的罚款，单位则可能面临最高50万美元的罚款，具体处罚取决于逃税的金额和性质。
以上就是Meme币暴富梦背后：1400亿美元市场中的致命税 务陷阱的全部内容，望能这篇Meme币暴富梦背后：1400亿美元市场中的致命税 务陷阱可以帮助您解决问题，能够解决大家的实际问题是非常好学习网一直努力的方向和目标。