2 、县级税收
一是审查税收计划执行和财务收支情况。检查税收收入是否按计划进度完成，剖析税收结构、比重、税源税基变化状况，有无突击入库、虚假成分，有税不征或征“过头税”等问题；分析解剖税收超收或短收原因。同时在摸清各项经费收支的基础上，分析支出结构，促进加强管理，提高财政资金使用效益。
二是审查税收征管及税收政策执行情况。审查税务部门有无利用稽查、税收过渡户调节税收平衡的情况和出具虚假科目更正书等手法挖挤上、下级收入的问题；有无空转税款、预征税款、借款缴税，或有税不征、预留税款、税收流失、企业会计核算和申报不实等问题；随机抽查减免缓税企业，有无违反国家规定超越权限，擅自减税、免税、缓税或向企业乱收费的行为。在税收政策执行方面，主要是优惠政策的兑现，减免缓税、财产核销、亏损弥补的审批，个体税收的评定，新出台政策的落实是否到位。检查代开的发票的管理使用情况，严肃查处通过异地代开的发票实施借税、买税、卖税以及截留挪用税款等执法腐败问题。
三是延伸审计部分纳税人。根据审计发现的问题有重点地延伸相关纳税人，主要检查征收难度较大、征管薄弱的纳税人，揭露纳税人纳税意识不强，侵蚀税基、偷逃税款等问题，地方政府和地税部门有无采用隐蔽手法“协商纳税”的行为。
3 、部门预算执行
一是审计部门预算编制的科学、合理性。重点检查部门预算是否细化，是否落实到具体单位和项目；是否将非税收入、可预计收入和上年结余编入年初部门预算；是否建立和完善滚动项目库，并根据项目库申报项目预算；一级预算单位是否在规定的时间内批复二级预算单位预算；计算追加预算占年初预算和年终执行结果的比例，分析追加预算的原因和必要性，反映预算约束力不强等问题。
二是审计部门本级及下属单位。重点检查非税收入的种类、性质、收入总额、财务管理体制，以及未纳入财政管理的收支数额、资金性质，有无违规收费、将行政事业性收费转为经营性收费、擅自将行政职能交下属单位行使收费、将非经营性资产转为经营性资产、擅自开户、私存私放等问题。结合发现的问题，从政策制度、体制机制、内部管理等角度，分析产生问题的原因，提出加强管理、深化改革的建议。
三是审计部门资金、资产的安全性。重点审计银行开户、货币资金结存、各项国有资产的真实完整情况。通过审计，揭露部门是否存在违规开设银行账户，违规担保，违规借、贷款，出借、侵吞、贱卖、流失国有资产等违规违纪问题。
四是审计支出预算及结余。审查支出预算执行的合法合规性，有无预算安排与实际脱节、预算定额标准不科学合理、挤占挪用专项资金等问题；摸清资金结余、结转项目金额总体情况，并分析资金拨付不及时、资金使用效益不高等原因，提出切实可行的建议。
4 、专项资金审计。结合专项审计调查开展。深化预算执行审计的内容，以推动政府宏观调控措施得到落实，提高专项资金使用效益，促进经济社会又好又快发展为目标，对扩大内需国债投资项目资金、社保资金、城市低保金、涉农资金、政府投资保障性住房专项资金等5项专项资金进行审计和审计调查。一是专项资金投向是否符合中央、省、市政府宏观政策导向；二是是否制定了切实可行的资金管理制度和分配办法，揭示项目申报不规范、专项资金分配的基础数据缺乏真实性和合理性等问题；三是审计专项资金的二次分配方案是否经过相关程序批准，资金分配中是否存在厚此薄彼或随意性的问题；四是专项资金是否及时拨付，有无资金下达时间晚，影响财政资金使用效益的问题；五是延伸部分专项资金项目，检查项目资金是否存在被挤占挪用、资金闲置、管理不善、损失浪费、侵害群众利益等问题，并评估已完成项目是否达到预期效果。
5 、重点投资项目审计。以节约政府投资，提高资金使用效益，保障重点建设项目及早建成并投入使用为目标，重点对清霍公路建设项目、城区生活垃圾处理项目、农村饮水安全和农村沼气项目、农业综合开发中低产田改造项目、退耕还林工程、天然草原退牧还草工程、黄草坝滩易地扶贫搬迁项目、三十六道沟水库除险加固项目进行竣工决算审计和效益审计。重点检查项目财务管理、资金使用和招投标制度、监理制度、合同管理制度执行情况，核实工程造价，促进完善投资管理，确保重点建设项目高效、优质运作，发挥建设资金的最佳效益。
7 、 领导干部经济责任审计。以加强和完善领导干部监督制约机制，促进依法履行职责和依法行政为目标，完成县委组织部委托并经经济责任审计联席会议确定的8名县管干部任中经济责任审计任务。
审计采取现场审计和延伸审计调查相结合的方式，运用询问、检查、监盘、函证、分析性复核等方法收集、相关、充分、合法的审计证据，各审计组要充分运用内部控制测评、审计重要性、审计抽样、计算机审计等先进技术和手段，以控制风险、提高工作效率，保证审计质量。
（一）组织领导
成立以局长吴多祯同志为组长、副局长钟红芳、张荣、王琦、经责办副主任安桂馨四同志任副组长的预算执行审计工作领导小组，各股室均为领导小组成员单位，由王琦同志负责起草报告，对查出有涉及财政性资金使用、税收征收管理、预算外资金和基金收支管理等重大问题，纳入《审计结果报告》和《审计工作报告》范围。各项目审计组按照预算执行《审计工作方案》的总体要求，根据职责分工，认真进行审前调查，制定《审计实施方案》，并组织实施。
（二）审计分工情况
1 、预算执行情况审计组分设三个审计小组：
第一小组组长：王琦，组员：周金凤、张德相，负责对县财政局、县地税局、国库的预算执行情况的审计。
第二小组组长：安桂馨，组员：车文辉、赵萍，负责对县环保局、旅游局、二中等3个单位的部门预算执行情况审计。
第三小组组长：张荣，组员：张静桂、张光明，负责县发改委、城建局、人事局等3个单位的部门预算执行情况审计。
2 、乡镇财政财务收支审计组分设三个审计小组：
第一小组组长钟红芳，组员周金凤、车文辉；第二小组组长：周金凤，组员钟红芳、车文辉；第三小组组长：王琦，组员张德相、车文辉分别对清泉镇、李桥乡、东乐乡政府、年财政财务收支情况的审计。
3 、重点投资项目审计和专项资金的审计分设18各审计小组，各审计小组按照县审计局审计项目计划任务分解表的人员、项目、时间要求进行审计。
5 、 领导干部经济责任审计。县委组织部委托的县政府办公室主任等8名县管干部任中经济责任的审计，分设四个审计小组，第一审计小组组长钟红芳，组员张静桂、赵萍；第二小组组长张荣，组员：张静桂、张光明；第三小组组长安桂馨，组员：车文辉、赵萍。并由安桂馨督促各审计组按分配计划按时完成任务。
参加县级预算执行情况审计的各审计组要在搞好审前调查的基础上，结合预算执行审计工作方案，制定具体实施方案，务必于年3月底进点，年5月30日前结束现场审计，并提交审计报告。
各审计组要及时向主管局长和局长反映审计中遇到的问题和困难，便于局领导协调解决。汇总完成各审计组的审计报告，草拟“审计结果报告”后于6月20日前提交局领导审议，在6月30日前向县政府汇报，同时起草“审计工作报告” 。
（一）统一实施，确保审计质量。一是围绕政府性资金的管理，全面掌握相关单位管理总体情况，分析各单位资金之间的关系和数据流向，并对相关数据进行采集。二是按收入来源、支出方向，注重财务数据和业务数据的对比，达到摸清资金总量、了解收支结构、掌握资金动态的目的。三是完成预算执行审计，并对财政性资金的管理状况和使用绩效等进行客观评价，从整体性、宏观性、建设性、效益性角度查找问题，分析原因，研究完善制度措施，提出建设性建议。
（二）注重分析，提升审计成效。县级预算执行审计要积极探索绩效审计和计算机辅助审计。一是始终坚持把绩益审计贯穿到各项审计之中，把绩效评价的意识贯穿到各类财政财务收支审计之中。二是充分利用计算机审计加强数据分析，从数据分析中查找线索、收集证据、揭露问题；三是在掌握资金和管理的总体情况的基础上，专项资金项目要选准重点项目和事项下到实施单位和现场，查深查透，注意发现严重违法违纪和经济案件的线索。四是对于目前预算执行中存在的合法不合理、合理不合法等问题，要从政策制度、资金安排、使用效益和社会效果等方面加强分析，使预算执行审计立足点更高、更宏观、更具前瞻性。
（三）加强廉政建设，树立文明审计形象。县级预算执行审计的任务重、影响大，实行文明审计是做好该项工作的保证。审计人员要树立文明审计理念，规范审计行为，把文明审计贯穿于预算执行审计的全过程。要严格遵守和执行审计纪律，树立审计机关、审计人员文明、廉洁的良好形象，确保各项审计任务的全面完成。
为充分发挥大数据审计的作用，结合前期与市局信息中心的交流学习，以及我局实际情况，制定信息中心开展大数据审计的工作实施方案。
（一）树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。
（二）充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；
积极推动数据采集规范化建设；
推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。
（三）强化大数据审计队伍建设。运用计算机和大数据进行审计应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；
加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。
（一）前期数据调查
对全市各部门（单位）所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。
（二）积极配合项目组
在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。
（三）参与重点项目
年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。
（四）编写计算机审计方法
在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。
（五）加强学习提升能力
一是加强与开展大数据审计较好的单位学习交流，部门项目可参考他们的经验、思路、方法。二是利用知网平台查看业务方面的学术文献、论文。扩展审计思路，学习审计方法，阅读计算机审计案例，提升自己的业务能力。
以上就是审计实施方案的全部内容，望能这篇审计实施方案可以帮助您解决问题，能够解决大家的实际问题是非常好学习网一直努力的方向和目标。